{"id":2634,"date":"2025-05-05T11:00:37","date_gmt":"2025-05-05T14:00:37","guid":{"rendered":"https:\/\/ambfamilyoffice.com.br\/?p=2634"},"modified":"2025-11-24T14:13:26","modified_gmt":"2025-11-24T17:13:26","slug":"custos-de-sucessao-cortados-pela-metade-um-estudo-de-caso","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ambfamilyoffice.com.br\/en\/planejamento-patrimonial-e-sucessorio\/custos-de-sucessao-cortados-pela-metade-um-estudo-de-caso\/","title":{"rendered":"Custos de sucess\u00e3o cortados pela metade: um estudo de caso"},"content":{"rendered":"
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Hoje o intuito da nossa carta \u00e9 trazer um estudo de caso de economia tribut\u00e1ria no planejamento sucess\u00f3rio, mostrando ferramentas tanto jur\u00eddicas quanto financeiras para a fam\u00edlia.<\/p>\n

Contaremos a hist\u00f3ria de Ricardo e D\u00e9bora (nomes alterados)<\/strong> que s\u00e3o casados e possuem uma filha pequena, de 7 anos, a Maria. Constru\u00edram ao longo de seus 20 anos de casamento todo seu patrim\u00f4nio e s\u00e3o casados no Regime de Comunh\u00e3o Parcial de Bens.<\/p>\n

Para fins de contextualiza\u00e7\u00e3o: o Regime de Comunh\u00e3o Parcial de Bens define que todo o patrim\u00f4nio constru\u00eddo desde que o casal se une \u00e9 considerado bem comum<\/strong>, ou seja, s\u00e3o copropriet\u00e1rios dos bens. Isso traz o conceito de mea\u00e7\u00e3o<\/strong>, onde numa eventual morte de um dos c\u00f4njuges, o outro tem direito \u00e0 metade (da\u00ed o nome) sem custos de ITCMD<\/strong>. A outra parte do patrim\u00f4nio \u00e9 considerada a leg\u00edtima<\/strong> e dispon\u00edvel<\/strong>. O gr\u00e1fico abaixo ajuda a ilustrar melhor:<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

A reserva dispon\u00edvel pode ser destinada para qualquer pessoa ou institui\u00e7\u00e3o, sob a condi\u00e7\u00e3o de existir um testamento destinando para tal<\/strong>. Caso contr\u00e1rio, essa parcela destinar-se-\u00e1 tamb\u00e9m aos herdeiros necess\u00e1rios.<\/p>\n

Falando em testamento, acaba por se tornar um instrumento poderoso para definir eventuais curadores respons\u00e1veis por filhos menores ou incapazes<\/strong>, criando uma conting\u00eancia importante para o planejamento patrimonial.<\/p>\n

Diante do cen\u00e1rio, a ideia do estudo realizado foi mapear como estava a propor\u00e7\u00e3o entre bens imobilizados e financeiros, e a liquidez que seria gerada em caso do falecimento de um dos c\u00f4njuges<\/strong>.<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

A tabela abaixo ilustra como estava a propor\u00e7\u00e3o entre cada um:<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Bem<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Tipo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

UF<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Observa\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Declarado por?<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Valor de venda<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Comum\/particular
\n<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Casa<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Residencial<\/p>\n<\/td>\n

\n

SP<\/p>\n<\/td>\n

\n

Uso Pr\u00f3prio<\/p>\n<\/td>\n

\n

Ricardo\/D\u00e9bora<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 4.700.000,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

Comum<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Apartamento<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Residencial<\/p>\n<\/td>\n

\n

SP<\/p>\n<\/td>\n

\n

Uso Pr\u00f3prio<\/p>\n<\/td>\n

\n

Ricardo\/D\u00e9bora<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 2.500.000,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

Comum<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Aplica\u00e7\u00f5es financeiras<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

Recurso Comum<\/p>\n<\/td>\n

\n

Ricardo<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 9.337.000,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

Comum<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Aplica\u00e7\u00f5es financeiras<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

Recurso Comum<\/p>\n<\/td>\n

\n

D\u00e9bora<\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 4.156.220,00<\/p>\n<\/td>\n

\n

Comum<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

\n<\/td>\n

\n

\n<\/td>\n

\n

\n<\/td>\n

<\/td>\n\n

TOTAL:<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 20.693.220,00<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Diante do exposto, a an\u00e1lise pensada foi avaliar qual era a base de c\u00e1lculo inventari\u00e1vel<\/strong>, sabendo que a mea\u00e7\u00e3o de um dos c\u00f4njuges n\u00e3o entra. Al\u00e9m disso, a carteira de investimentos n\u00e3o possu\u00eda investimentos em previd\u00eancia, que sob certas condi\u00e7\u00f5es, ainda pode ser considerado um investimento que n\u00e3o entra no rol de cobran\u00e7a do ITCMD \u2013 principalmente a modalidade VGBL. A an\u00e1lise foi feita avaliando os custos entre Cart\u00f3rio, ITCMD no Estado de SP e com honor\u00e1rios advocat\u00edcios:<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Base de C\u00e1lculo (Em R$ mil)<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Descri\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Al\u00edquota<\/strong><\/p>\n<\/td>\n

\n

Valores<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Valor total dos bens<\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

20.693<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Mea\u00e7\u00e3o<\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

– (10.346)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Patrim\u00f4nio Inventari\u00e1vel<\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

10.346<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

ITCM<\/p>\n<\/td>\n

\n

4%<\/p>\n<\/td>\n

\n

413<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

RI\/Cart\u00f3rio<\/p>\n<\/td>\n

\n

1%<\/p>\n<\/td>\n

\n

103<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Honor\u00e1rios Advocat\u00edcios<\/p>\n<\/td>\n

\n

6%<\/p>\n<\/td>\n

\n

620<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Impacto financeiro atual<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/p>\n<\/td>\n

\n

1.136<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

<\/h3>\n

\"\"<\/h3>\n

Alguns pontos de aten\u00e7\u00e3o:<\/strong><\/h3>\n